דוחות כספיים

סוף מעשה במחשבה תחילה

כיצד לבנות את אינדקס חשבונות של חברה, בין אם היא עצמאית ובין אם היא חלק מקבוצת חברות? במערכות המידע הותיקות, קביעת האינדקס מראש היתה קריטית שכן רק כך היה ניתן להגדיר סיכומי ביניים לפי "קבוצות חשבונות". לדוגמא: 71 היה מראה את סיכום החשבונות המתחילים במספר 71. המערכות העכשוויות מאפשרות לשייך לכל חשבון מספר שדות אפיון …

סוף מעשה במחשבה תחילה לקריאה »

איביטדה, רווח נקי ומה שבינהם

הקיים מדד אחד של בדיקת דם המשקף את בריאותנו? אולי עובדים על זה… אך הוא טרם הומצא. בדומה, אנשי עסקים מחפשים מדד שישקף את מצב החברה. מדד אלטמן שפותח לחיזוי הישרדות חברות ע"י פרופ' אדוארד אלטמן בשנת 1968, הוא הקרוב ביותר לשיקוף מצבה הפיננסי של חברה והוא משקלל: הון חוזר ביחס לכלל הנכסים, רווח שלא …

איביטדה, רווח נקי ומה שבינהם לקריאה »

מחר בבוקר…

2020 מסתיימת ושנת 2021 בפתח. תהפכו כל אבן ותכננו את המחר. חברות, אגודות, שותפויות – מדריך פיננסי. א.     תקבעו את מועד הפקת הדוחות הכספיים ובהתאם תכננו לאחור את סגירת הספרים. תכננו את הבקורת עם רואי החשבון ומנהל/ת הכספים כדי שטיוטת דוח כספי, לרבות חישוב מס יהיו מוכנים עד סוף פברואר. ב.     עיינו ב-"מאזן הבוחן" של …

מחר בבוקר… לקריאה »

סט-אפ פיננסי

במצב של סגר, חופשת סוכות – אנו עלולים "לשקוע" למצב רוח פחות טוב. מאידך, אנו שמחים על ההזדמנות להיות עם המשפחה, לעשות סדר בבית, לצפות בסרטים איכותיים, לקרוא ספר טוב וכמובן לשהות בסוכה. סט-אפ פיננסי יוצא לדרך! א.     תכנון מס 2019 ו- 2020 – חוב אבוד של לקוח שהתגלה השנה, אך נובע ממכירות 2019, מלאי …

סט-אפ פיננסי לקריאה »

תזרים מזומנים

דוח רווח והפסד ומאזן אותם סקרתי בשבועיים האחרונים, דורשים הכנה יסודית. ניתן להכינם רק לאחר שלמות הרישומים של הכנסות והוצאות, השקעות, מלאי ועוד עשרות פעולות חשבונאיות. דוח תזרים מזומנים ניתן להפקה מדי יום-התנאי היחידי לנכונות הדוח הוא שלמות הרישום של פעולות כספיות (בנקים וגורמים חוץ בנקאיים, קופת מזומנים). תזרים העסק מורכב משלוש קטגוריות: תזרים מזומנים …

תזרים מזומנים לקריאה »

מאזן, בן הזוג של רווח והפסד

האם ניתן להציג דוח רו"ה ללא עריכה של מאזן? לכאורה – כן. מפיקים דוח רו"ה, עוברים על התוצאות ובודקים את סבירותן ביחס לתקציב, ביחס לתקופה המקבילה ופורסים אותו לפי חודשים. שיטה זו אינה שלמה שכן סעיפי המאזן הם "בני הזוג" של סעיפי רו"ה וללא בדיקתם, דוח רו"ה אינו מדויק. בן זוג של מכירות הם הלקוחות. …

מאזן, בן הזוג של רווח והפסד לקריאה »

תוצאות במקום תירוצים

תוצאות ולא תירוצים דוח רווח והפסד לרבעון מוצג בהנהלה. מנהל המכירות: "הדוח לא משקף, שכן עסקאות שביצעתי בסוף החודש אינן נכללות". מנהל התפעול: "היו לנו הוצאות שהן למעשה השקעות". מנהל משאבי אנוש: "הוצאות השכר מוטות כלפי מעלה עקב פיטורי עובדים". מנהל הרכש: "היו בחודש האחרון קניות מואצות" וזה מקטין את הרווח. מה נכון? א.    הטענות …

תוצאות במקום תירוצים לקריאה »

הונאות חשבונאיות

הפוסט הקודם עסק ב-"מעילות" והפעם על "הונאות חשבונאיות". אם במעילות המניע העיקרי הוא הוצאת כספים מהארגון למטרות אישיות, הרי שבנסיבות של הונאה יכולות להיות סיבות נוספות. מהי הונאה ? בויקיפדיה מוגדרת הונאה כ-"סוג של השפעה חברתית, בה אדם מנסה לשנות את תפיסתו או התנהגותו של אדם אחר, באמצעות טקטיקות הכוללות ערמומיות (הצגה משכנעת של מידע …

הונאות חשבונאיות לקריאה »

פיצויי פיטורין – תכנון לבעלי שליטה

  עובד או בעל שליטה בחברה המתפטר מעבודתו זכאי לפטור ממס על כספי פיצויים שקיבל עד לתקרה בסך 12,420 ₪ עבור כל שנת עבודה. עובדים (בגילאי עבודה) המסיימים עבודתם אצל מעסיק, מנצלים לעיתים פטור זה כדי למשוך את הכספים מבלי לדעת שמשיכה זו פוגעת בפטור ממס (כמעט מלא) על כספי פנסיה שיקבלו בפרישה. מומלץ, במידת …

פיצויי פיטורין – תכנון לבעלי שליטה לקריאה »

חברה, בעלי המניות – ומה שביניהם

  חברה, בעלי המניות – ומה שביניהם. החברה בהפסד אך בעלי המניות מושכים שכר "כרגיל". בעלי המניות חייבים כסף לחברה. דיבידנד או משכורת? רכב בעלי המניות – היכן לרשום אותו? אלה רק חלק מהסוגיות המעסיקות בעלי מניות של חברה פרטית וראוי לבחון אותן לפחות אחת לשנה – זה הזמן! אם החברה בהפסדים, כדאיות משיכת שכר …

חברה, בעלי המניות – ומה שביניהם לקריאה »