מחר בבוקר…

מחר בבוקר…

2020 מסתיימת ושנת 2021 בפתח. תהפכו כל אבן ותכננו את המחר. חברות, אגודות, שותפויות – מדריך פיננסי.

א.     תקבעו את מועד הפקת הדוחות הכספיים ובהתאם תכננו לאחור את סגירת הספרים. תכננו את הבקורת עם רואי החשבון ומנהל/ת הכספים כדי שטיוטת דוח כספי, לרבות חישוב מס יהיו מוכנים עד סוף פברואר.

ב.     עיינו ב-"מאזן הבוחן" של התאגיד. תתמקדו בכרטיסים בהם היתרה "לא מוכרת לכם". ספקים בחובה, לקוחות בזכות, עובדים שאינכם מכירים, יתרות בבנקים והתאמתן למציאות, יתרות בעלים ועוד. תבקשו ממנהל/ת כספים או חשב/ת להציג את שיוך הכרטיסים לדוחות הכספיים כדי לודא מיון נכון. מיון נכון מבטיח הבנה והשוואה בין תקופות.

ג.      השוו את התוצאות לתקציב. כל סטייה מעל 2% מחייבת בדיקה.

ד.     התוצאות מצוינות השנה והמס גבוה? בדקו את חוב הלקוחות וסכומי המלאי-יתכן וחובות לקוחות מסוימים מסופקים/אבודים והמלאי כולל פריטים שערכם פחת. בדקו התקשרויות עם ספקים-רשמו "הוצאות לשלם" בגין הוצאות שקרו אך החשבונית בגין טרם הגיעה. עברו על "ספר רכוש" של רכוש הקבוע ורכוש אחר – יתכן וחלק מהרכוש אינו קיים או שערכו ירד וניתן להפחיתו. בדקו הלוואות שניתנו לחברות קשורות אשר לא נפרעות. יתכן והן מהוות הפסד. בקבוצת החברות שלכם חלק מהחברות ברווח וחלק בהפסד? בדקו את הקצאת ההוצאות בין החברות.

ה.    התוצאות אינן טובות? תשקלו דחיית הוצאות ששולמו השנה אך תהנו מהם בשנה הבאה. הנחו לרשום "הכנסות לקבל" בגין מוצרים, שירותים ופרויקטים בהם טרם הופקה חשבונית מס ללקוח, אך כן ניתן להכיר בהכנסה מהם.

ו.      יתרות חובה של בעלי מניות-אם יתרות אלה גבוהות מסך 100 אש"ח – יש להכריז דיבידנד או לתאם עם בעלי המניות החזר הכספים (לרבות בדרך של הלוואה במישור הפרטי כדי להחזיר את החוב). שיעור המס על דיבידנד בחברה רגילה – 30% לא כולל מס יסף בשיעור 3% אם חל. שיעור מס על דיבידנד ב – "מפעל מועדף" – 20%. אין תכנית אוצר להפחתת שיעור המס על דיבידנד השנה.

ז.      יתרות מזומנים – הדוח הכספי יראה טוב יותר כאשר יתרת המזומנים גבוהה. ניתן לבצע פעולות בסופן ישארו מזומנים בחברה בתאריך 31.12.2020, גם אם התשלום יבוצע בתחילת 2021.

ח.    בונוס לעובדים – גם אם הבונוס ישולם במהלך 2021 בגין תוצאות 2020 – ניתן לרשום את ההוצאה ב – 2020 כהפרשה חשבונאית.

ט.     מלאי – תכננו את ספירת המלאי (אלא אם בחרתם באפשרות לבצע ספירות מדגמיות לאורך השנה, עם הודעה מתאימה לרשות המיסים). בצעו הדרכה לסופרים. הקפידו לצייד אותם ברשימת הפריטים-ללא כמויות כדי שהסופר לא ידע מראש את הכמות לספירה. תשאפו לסיים את התהליך לרבות תמחור המלאי עד 15.1.2021.

י.      הפיקו היום דוחות כספיים ל – 30.11.2020 והכינו תחזית לתאריך 31.12.2020 עם השוואה לשנת 2019 – ברמה שנתית ורבעונית וכן מול תקציב.

יא.   השלימו דיונים על תקציב 2021. תקציב אופטימי ללא קורונה ותקציב חירום למקרה שהקורונה תמשך. התקציב יכלול: דוח רווח והפסד, דוח תזרים מזומנים ומאזן עתידי לשנת 2021. חלקו את מבנה התקציב ליחידות העסקיות כדי שכל מנהל/ת יחידה יעבוד לפיו.

מאחל לכם סיום מוצלח השנה וצמיחה בשנה החדשה.

שיתוף ב facebook
שתפו בפייסבוק
שיתוף ב linkedin
שתפו בלינקדאין
שיתוף ב whatsapp
שתפו בווטסאפ

כל הזכויות שמורות לדורון שטיין 2020© | נבנה על ידי Yarticles כתיבת תוכן ובניית אתרים

לתגובה

האימייל לא יוצג באתר. שדות החובה מסומנים *